随着大家的传承意识逐渐增强,来鼎正律师事务所做遗产策划的客户也越来越多。在这个过程中,税收是众多人一个重要的顾虑。
今天,丁亦丹律师来为大家讲解遗产分配中的2个税务问题,以及分享一些合理避税的策略。
什么是遗产认证税?
很庆幸,加拿大没有遗产税。对于多数受益人来说,几百万的遗产是他们一生能拿到的最多免税收入了。
但在受益人拿到免税遗产前,遗产本身需要先付2种税。
第一个,就是遗产认证税 - Estate Administration Tax。这个是执行人或律师在做 probate 时,需要付给遗产法院的税。
它的计算方式是:
- 5万以下的遗产 – 免税
- 5万以上的遗产 – 每$1000遗产收$15块管理税
这个税是根据总遗产(不是净遗产)金额计算的。唯一可以用来抵税的是房贷。在计算认证税时,其他的遗产债务都不可以用来降低遗产总金额。
欢迎大家用以下的计算器来算遗产认证税:
https://www.attorneygeneral.jus.gov.on.ca/english/estates/calculate.php
跟收入税一样,如果大家提早做计划,那有很多方式可以降低遗产认证税。
以下的资产类别不需要遗产认证,因此也不需要付认证税:
- 有指定受益人的保险或者投资产品 - 比如人寿保险life insurance, RRSP, TFSA
- 任何的联名资产 - 比如Joint Tenants 的房产,Joint Account 的银行账户
- 信托 Trust – 鼎正律师事务所可以策划和建立各类信托
什么是最后一年的收入税 Terminal Taxes?
虽然受益人拿到遗产无需付任何税,但遗产本身需要付税。
大家可以把遗产想象为一个人 - 他虽然已经走了,但需要报最后一年的收入税terminal taxes.
在这里,可能就会有很多收入税了。除非是配偶之间转让,不然大部分资产,税务局会视逝世人以市价“卖”给了受益人。因为遗产“挣了”这些资产的市价,所以需要在这上面付收入税。如果这些净资产价值很高,比如几百万或以上,那资产本身需要一次性付很多收入税。
对此,也有2个好的方式去避税:
- 如果受益人不准备留着遗产房,而想立刻卖掉,那可以省很多增值税。他们可以把遗产房直接以已逝人的名义卖掉,而不是先过户到受益人名下,然后以受益人的名义卖掉。 因为房子是逝世人的自住房,因此无需打税。而受益人拿到卖房金额时(因为是遗产的一部分)也无需打税。
- 把遗产放到信托里面 - 信托里面的资产不属于遗产的一部分。因此,无需付收入税。信托还有一个好处是可以每年分配定量的资产给受益人,而不用一次性把所有的资产都给受益人。
总结
遗产分配中的2个税包括遗产认证税 estate administration tax 和遗产最后一年的收入税 the deceased’s terminal/income taxes.
这些税加起来可能是十分庞大的一笔钱。但不用担心,只要提早做好计划,可以大大减少需要付的税 - 最大限度的把遗产留在受益人手里。
鼎正律师事务所精通房产和遗产交接和策划。 欢迎有问题的朋友跟我们预约首次30分钟免费咨询。
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