自从疫情开始，我们做了太多遗产分配。其中，无遗嘱，无计划的分配是让受益人最受罪的。 简单来说，有了遗嘱：
- 遗产分配会按照你的意愿分配 – 没有争执
- 受益人申请遗产证书时不需要交押金（押金金额可以达到总遗产的 5%）
- 法院审核时间会短（有遗嘱一般1个月，无遗嘱通常6个月以上）
- 受益人会少交很多遗产税和收入税
- 遗产债务可以尽早处理（在我们百年后，所有债务受益人需要立刻全部付清 – 不能分期付款）
这些看起来很复杂。不用担心，我来用2个案例对比一下，大家就清楚了。
案列：有计划，有遗嘱分配房产
马先生和马太太有1套自住房和2套投资房。 在自住房上，他们是以 joint tenants 的方式持有。2套投资房一个是在马先生名下，一个是在马太太名下。2 套投资房上都有些贷款。
他们有2个孩子 — 他们想把遗产平分给二人。 他们来到了鼎正律所，然后我们帮他们做了最适合的遗产计划：
- 自住房会先以joint tenants 的方式过户；如果马先生或马太太走了，那另一方会自动获得房产的 100%; 如果他们30天内同时走了，那自住房会按照遗嘱，平分给2个孩子；
- 在加拿大，通常一个人或一个家庭只能有一个自住房，剩下的是投资房（除非你可以证明给税务局你居住在所有的房子里）
- 自住房卖掉是免税的，但投资房卖掉需要付昂贵的增值税；
- 2个孩子将各自获得的投资房会成为他们的自住房；
- 因此，如果他们再获得一个自住房，那个房子就会成为他们的投资房，卖掉后要付增值税；
- 所以，我们建议他们把自住房以爸爸妈妈的名义卖掉（就算是人走了，还是会有一个自住房免税名额）- 卖掉后无需交增值税；而当他们获得卖房的钱后，也不需要付税（因为加拿大没有继承税）
- 马先生的投资房在他一个人名下，所以他必须通过遗嘱给与大儿子；我们告知他们，儿子可以继承房产，但无法继承贷款（因为贷款是银行根据马先生的收入而量身打造的）；马先生过世那一天开始，儿子就必须想办法还清所有余下贷款（他无法继承贷款，所以不能按照月付的方式继续）
- 因为马先生提前跟我们咨询过，所以他给孩子留了些自动继承的遗产 – 自动继承意思就是马先生走了以后，儿子只需要死亡证明就可以拿到那些资产，不需要遗嘱也不需要等法院批准
- 马先生给孩子留的自动遗产包括人寿保险和 RRSP ，TFSA – 有指定受益人 designated beneficiaries
- 大儿子10天内就拿到了这些钱，然后用这笔钱还清了投资房的贷款
- 我们用遗嘱帮大儿子和小女儿一个月内申请到了遗产分配证书 – 因为这时房子已没有贷款，我们立刻顺利的把投资房过户到了儿子名下
- 马太太的投资房在她一个人名下，所以她必须通过遗嘱给与小女儿；
- 同样的，小女儿用马太太留给她的人寿保险和RRSP，TFSA 付清了房贷，顺利获得了房子；
- 还有，她和哥哥用一部分人寿保险和RRSP，TFSA尽快付清了遗产税和收入税，避免了所有罚金 （关于这2个税，请看这个博客：https://cn.varitylaw.ca/2022/05/12/probate_taxes/）
案列：无计划，无遗嘱分配房产
陈先生和陈太太也有1套自住房和2套投资房，以及2个孩子。 2套投资房一个是在陈先生名下，一个是在陈太太名下。2 套投资房上都有些贷款。
首先，因为夫妻二人并没有提前做计划，所以没有任何资产是自动过户到儿女名下的。因此，孩子们无法提前付清房贷，而是必须等到法院分配 （probate）完成后才能处理遗产债务。
因为没有遗嘱，法院审核时间长达6个月到一年。在这过程中，法院也十分谨慎 – 他们担心夫妻还有其他的配偶或者孩子，因此他们要求2个孩子必须先去买个昂贵的押金 bond policy. 如果有遗嘱，他们就不会要求孩子们买，因为遗嘱上已说明只有2个孩子是受益人，其他人无权分配到遗产。
在拿到遗产证书前无法动用遗产。但若想拿到遗产证书，就要申请 押金。无奈，孩子们只能自己先出这笔钱。
同时，孩子们还必须得去求银行，不要开始拍卖房子。 根据贷款法 Mortgages Act, R.S.O. 1990, c. M.40， 只要屋主违约贷款合同15天后，银行就有权力拍卖房子。而不幸的是，“过世”居然也算违约的一种方式。 因为当时的贷款是为夫妻量身打造的，夫妻不在了，贷款合同也就终结了，需要继承人想办法立刻把余下的所有贷款还清。
在我们律所以及孩子的恳求下，银行答应等到法院证书下来后再看是否需要拍卖。但在这期间，因为孩子没有能力付月付，银行的利息罚金会一直利滚利。
经过了漫长的6个月，孩子们终于拿到了遗产证书，可以过户房子了。但他们还是没钱还清贷款。他们有2个选择：把2个投资房都卖掉，用卖的钱去还贷款；或者以自己名义从新申请贷款。无奈，他们的收入都比爸妈低，无法申请到好的贷款。因此，他们选择卖掉3套房子：
- 以爸妈的名义卖掉自住房 – 没有增值税；
- 以爸妈的名义卖掉2套投资房– 要付增值税，以及所有贷款利息罚金；
- 用卖房的钱把遗产税付清了；
- 用卖房的钱把当时出的押金钱拿回来了；
- 余下的钱平分。
总结
由此可见, 有遗嘱vs. 没有遗嘱对于受益人来说是天壤之别。
还有，我们要提醒大家，遗嘱只有在以下情况时才可以成立：
- 成立遗嘱的朋友们必须神志清醒，不能年龄过大或者有昏迷现象；
- 成立遗嘱的朋友们可以来律所签字，或者跟律师视频签字；必须是笔签 wet ink, 不能是 docusign;
- 必须得有2个证人见证遗嘱签字，这2个证人不能是受益人或其配偶；
- 其中一个证人必须得在律师面前签字宣誓 （如果来律所，那律所就直接提供证人和宣誓）
如果以上的基本4个条件没有达成，那遗嘱就无法成立，或者成立后也会被法院认定无效。
当然，不论大家是否有遗嘱，遗产分配鼎正律所都可以帮忙处理。 不过，我们由衷的希望各位朋友们可以避免日后不必要的煎熬，费用，和税收。
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